个人所得税改革方案初具雏形 最快年底上报中央

2020-01-07 21:45 来源:未知

  华夏时报3月12日讯“个税起征点该上调了。”全国政协委员、华南理工大学工商管理学院教授沙振权提交的提案直指5年未动的个税话题。   2015年,我国实现个人所得税收入为8618亿元,同比增长16.8%,个人所得税已经成为我国税收体系中的第四大税种。在“什么都涨工资没涨”的时代,个税的负担压力日渐增大。按照现在居民收入水平,沙振权建议将个税起征点上调至5000元。   不过,超出沙振权预想的是,此次个税改革的重点早已跨越了起征点,转向了公平抵扣。   “到目前为止,中国实行的是分项征收的个人所得税,只是对工薪所得有一个基本费用减除标准。统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准不是改革方向。”3月7日上午,财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上表示。   不是提高免征额,而是向着更公平的抵扣、自我申报的方向展开。业内人士认为,个税改革不能只盯着工资薪金税收,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用税、财产租赁所得,都需要全局考虑。从最根本上来说,其实就是改税制。简而言之,就是从按个人征税到按家庭征税。多位财税人士认为,个税改革综合计征有助于减轻低收入者税负,维护社会公平,使个税发挥调节收入差距的功用。   “目前个税改革方案已提交国务院,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。”楼继伟说。不过,个税方案的出台需要经过多部门,包括财政部的税政司、条法司以及国务院法制办,然后还需要经过人大审议通过,届时才有可能向社会征求意见,因此落地时间仍需期待。   综合与分类相结合   为了防止个人所得税沦为“工薪所得税”,从最根本上来说,应该是改税制。   我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入进行分类,采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多,而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”,而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时,对个税扣除标准缺乏动态管理,没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩。   而在一些个税制度比较成熟的国家,一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制,除了对个人不同收入来源采取相应的分类外,还采用综合个人所得税制,将其全年的收入纳入计税范围。   事实上,以综合与分类相结合为目标的个人所得税改革正在大力推进中。分类税制是我国目前现行的个人所得税制,综合税制则考虑了纳税人的家庭负担,将赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。此次个税改革的第一步就是合并部分税目,是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等,合并为“综合所得”;其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。这同时为税前扣除做出了铺垫。随后就是适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。   在酌情调整基本减除费用标准的基础上,先将部分劳动所得合并为综合所得,再将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除,而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除,更具有公平性。   时间表   不过,推进个税改革很复杂,首先税政比较复杂,执行也很复杂,需要健全个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。事实上,个税改革30年,综合与分类相结合的改革方法也提了20年,进展一直很缓慢,相关配套也没有完善,很多方面如银行信息等都有欠缺,需要做的工作还有很多。全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康告诉《华夏时报》记者,个人所得税需要立法先行,走完立法程序或者修改或者确立税法之后才能考虑实际开征问题。实行分类与综合相结合的个税计征需要建立完善的个人信息平台,真正实行恐怕需要3到5年时间。   “个人所得税综合税制从2007年以来已经做了铺垫,比如说年收入12万元要做综合申报。综合各方面的情况看,2020年之前个人所得税综合税一定会成为现实,只是说综合范围有多大,仅仅从工薪所得扩展到劳务所得,把所有的收入纳入综合所得,这有一点回旋余地,但是开征,由分类转向综合是可以实施的。”中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇表示。

个人所得税改革方案初具雏形 最快年底上报中央

江西快3官网,《经济参考报》记者从多渠道获悉,目前财政部正在抓紧研究个人所得税改革。近期财政部税政司多次组织专家开会研讨,个税改革方案已初具雏形,财政部最快今年年底或明年年初可能将改革草案上报中央和国务院。个税改革的方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制,专家称未来工资薪金所得、劳务报酬所得等将统一纳入综合范围征税,个税调节收入分配的作用将进一步增强。

多位专家表示,十八届五中全会关于收入分配改革的基本原则会在个税改革中有所体现。《建议》提出,实行有利于缩小收入差距的政策,明显增加低收入劳动者收入,扩大中等收入者比重;加快建立综合和分类相结合的个人所得税制。“提低、扩中、调高,大的方向还是很清楚的,”中国财税法学研究会会长刘剑文告诉《经济参考报》记者,“提高起征点肯定不是未来改革的方向,改革要放在综合与分类相结合的税制模式的总体框架下去设计具体方案。”

个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制这三种类型。我国目前实行的是分类税制,即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类,分别扣除不同的费用,按不同的税率课税。我国税法规定的应税所得包括工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得等共计十一类。

我国最早提出建立综合与分类相结合的个人所得税制是在1995年,至今已经过去了20个春秋,我国仍然是分类征收个人所得税。在即将上报的个税改革方案中,首先要解决的问题就是哪些个人收入继续分类征收个税,哪些收入纳入综合征收范围。

中国社科院财经战略研究院研究员张斌接受《经济参考报》记者采访时表示:“把劳务报酬所得纳入综合征收范围,可以对纳税人的劳动所得有一个更好的调节作用,比原来的税制好很多。”此外,他还建议把股息红利纳入综合所得以及包括房租在内的经常性所得纳入综合征收范围。“纳入综合的种类越多,调节收入分配就越有力度,但同时征管运行成本也会越高。比如房租所得在分类征收的情况下都很难征收上来,更别说综合了。”

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